樂居財經(jīng)鄧如菲2022年12月30日，蘇州嘉諾環(huán)境科技股份有限公司（以下簡稱“嘉諾科技”）披露首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市招股說明書。

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樂居財經(jīng)《預(yù)審IPO》發(fā)現(xiàn)，報告期內(nèi)，嘉諾科技對應(yīng)的營業(yè)外支出金額分別為3.12萬元、43.36萬元，236.90萬元和13.93萬元，占利潤總額的比重分別為0.13%、1.42%、3.37%和1.07%。

這項數(shù)據(jù)在2021年較高。嘉諾科技解釋稱，2021年度營業(yè)外支出包括補(bǔ)繳以前年度稅金涉及的罰款、滯納金以及延期交付賠償金、延期付款罰息。

2021年，嘉諾科技收到蘇州市吳江區(qū)稅務(wù)局的《納稅風(fēng)險提醒函》，就2015年至2020年的稅務(wù)情況進(jìn)行自查，后共計補(bǔ)繳稅金157.36萬元，繳納罰款及滯納金57.94萬元，其中主要為個稅、房產(chǎn)稅和企業(yè)所得稅，分別為22.50萬元、49.17萬元和73.32萬元。

對于延期付款罰息，嘉諾科技2020年與浙江申達(dá)機(jī)器制造股份有限公司簽訂采購合同，采購2套定制化擠壓脫水設(shè)備，合同金額606.00萬元，后因設(shè)備性能無法滿足公司要求產(chǎn)生糾紛而未支付246.00萬元尾款，后經(jīng)杭州市西湖區(qū)人民法院判決，賠償浙江申達(dá)機(jī)器制造股份有限公司延期付款罰息52.48萬元。

此外，2019年末、2020年末、2021年末和2022年6月末，嘉諾科技合并口徑的資產(chǎn)負(fù)債率分別為81.61%、80.43%、57.34%和57.26%。

嘉諾科技選取的行業(yè)內(nèi)5家可比公司的資產(chǎn)負(fù)債率均值分別為33.05%、31.64%、34.52%和34.04%，相比之下，嘉諾科技的資產(chǎn)負(fù)債率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于均值。

2021年，嘉諾科技的資產(chǎn)負(fù)債率陡然下降，主要原因為其在2021年通過股權(quán)融資7600余萬元，同時因主要成套裝備進(jìn)度款回款情況良好，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為3316.97萬元，銀行存款期末余額有所增加，并且償還了部分銀行貸款。

對于資產(chǎn)負(fù)債率高于同行，嘉諾科技將其歸因于融資渠道單一，缺乏權(quán)益性融資手段，同時因生產(chǎn)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，所需大量資金主要依靠銀行借款。

從其籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析，嘉諾科技在各期內(nèi)因取得借款收到的現(xiàn)金分別為7862.29萬元、8171.76萬元、6257.75萬元和4141.35萬元。

這也導(dǎo)致了嘉諾科技短期的償債壓力增大，其在各期末的短期借款余額分別為2712.87萬元、6750.57萬元、4303.53萬元和4539.01萬元，占流動負(fù)債的比例分別為8.67%、19.41%、17.74%和20.70%。

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