樂居財經(jīng)訊鄧如菲6月24日晚間，泰禾集團股份有限公司（以下簡稱“泰禾集團”）發(fā)布關(guān)于對深圳證券交易所《2021年年報問詢函》的回復(fù)公告。

(相關(guān)資料圖)

年報顯示，泰禾集團2021年營業(yè)收入49.11億元，歸屬于上市公司股東的凈利潤-40.13億元。根據(jù)泰禾集團5月11日披露的《關(guān)于對深圳證券交易所關(guān)注函的回復(fù)公告》，導(dǎo)致公司業(yè)績預(yù)告修正的事項包括未滿足收入確認(rèn)條件的項目利潤減少約12億元，預(yù)計未來無足夠應(yīng)納稅所得額而沖減的遞延所得稅資產(chǎn)約7.4億元等。報告期末，泰禾集團遞延所得稅資產(chǎn)余額為31.25億元，其中因可抵扣虧損確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)余額25.11億元。

深交所要求泰禾集團說明：“未滿足收入確認(rèn)條件的項目利潤減少約12億元”的具體情況，包括涉及項目和開發(fā)銷售情況、對應(yīng)收入和利潤金額，前期認(rèn)定滿足收入確認(rèn)條件的依據(jù)，以及后續(xù)調(diào)整的主要考慮。

泰禾集團稱，公司在《關(guān)于對深圳證券交易所關(guān)注函的回復(fù)公告》中披露的導(dǎo)致公司業(yè)績預(yù)告修正的事項包括未滿足收入確認(rèn)條件的項目利潤減少約12億元涉及到的項目有以下幾項：

①泰禾集團子公司北京中維房地產(chǎn)開發(fā)有限公司與北京華宇天宏投資管理公司簽訂《西局村舊村改造項目二期XJ-08地塊商業(yè)金融用地項目土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》。截至2021年12月31日，公司已累計收到在建項目轉(zhuǎn)讓款項約2.64億元。公司依據(jù)簽署的協(xié)議及收款確認(rèn)了收入7.27億元，對利潤影響約4.62億元。

土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定在全部標(biāo)的物（包括土地使用權(quán)、項目開發(fā)權(quán)等）變更到北京華宇天宏投資管理公司名下后三個工作日內(nèi)，北京華宇天宏投資管理公司向北京中維房地產(chǎn)開發(fā)有限公司支付剩余轉(zhuǎn)讓款。因報告日前公司未辦理完土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，且未收到剩余款項，出于審慎性原則，最終在業(yè)績預(yù)告后進行了調(diào)整，未確認(rèn)相應(yīng)的收入及成本。

②北京金府大院公租房結(jié)轉(zhuǎn)導(dǎo)致利潤減少3.6億元。公租房項目的收入確認(rèn)符合會計準(zhǔn)則且金額無誤。在業(yè)績預(yù)告后，公司對結(jié)轉(zhuǎn)成本的合理性進行了復(fù)核，由于項目建設(shè)延期、涉訴等事項導(dǎo)致工程成本增加，公司對成本進行了相應(yīng)的調(diào)整。

③此外其他幾個項目成本結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)整約3.8億元。主要由于工程施工合同涉及訴訟事項，公司在業(yè)績預(yù)告后重新復(fù)核了與施工單位的結(jié)算成本，并根據(jù)訴訟判決對工程支出補記了成本的影響。以上各類事項影響利潤12億元。

此外，深交所還要求泰禾集團就主要項目銷售情況表中部分項目本期預(yù)售(銷售)金額為負或者本期結(jié)算金額為負值的原因及合理性等進行說明，并結(jié)合項目利潤減少12億的問題，說明房地產(chǎn)業(yè)務(wù)毛利率同比下降的原因。

對此，泰禾集團表示，報告期內(nèi)結(jié)算金額為負值的情況為“泰禾1號街區(qū)”、“泰禾?紅峪”、“南昌院子”三個項目零星退房導(dǎo)致，銷售退房結(jié)算金額共計603萬元，因金額較小，直接沖減當(dāng)期營業(yè)收入與營業(yè)成本。

另悉，泰禾集團表示受工程成本上漲，開發(fā)周期較長的影響，部分結(jié)利項目在前一會計年度已出現(xiàn)減值跡象，因此在報告期房地產(chǎn)毛利率大幅下降。其中“北京金府大院”、“南京院子”、“上海紅橋”等項目，報告期均為虧損。虧損項目結(jié)轉(zhuǎn)收入合計8.43億元，占房地產(chǎn)行業(yè)收入20.54%；結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本15.50億元，占房地產(chǎn)行業(yè)成本39.99%，進而拉低房地產(chǎn)業(yè)務(wù)整體毛利率。

在闡述以上原因后，泰禾集團表示，受房地產(chǎn)調(diào)控政策持續(xù)以及融資環(huán)境收緊等因素影響，其房地產(chǎn)項目推盤節(jié)奏放緩，面臨較大去化壓力，同時鑒于目前實際情況，即使開發(fā)周期普遍較同行業(yè)項目周期長，其仍然注重品質(zhì)交付，對延期交付的項目的升級改造也會使公司項目成本加大，造成毛利率水平階段性下降。

關(guān)鍵詞： 泰禾集團 收入確認(rèn) 遞延所得稅資產(chǎn)